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张国钧:以“数字驱动”提升税收治理效能的探索与思考

税务研究 税务研究 2022-04-24

   

张国钧

国家税务总局深圳市税务局



数据作为新的生产要素,可以打破空间、时间的限制,消融物理距离、改变信息不对称的局面,迅速穿透传统组织,融合部门边界,最大程度地提高治理效能,因此,数据是基础性资源和战略性资源,也是重要生产力。党的十九届四中全会首次将数据增列为生产要素,要求运用大数据提升国家治理现代化水平。《中共中央 国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》将数据列为五大核心要素之一。税收大数据是提升税收治理能力的重要战略资源,税务部门必须高度重视发挥税收数据优势和潜力,为加快税收现代化建设加力提效,更好服务国家治理体系和治理能力现代化。 


一、时代命题:提升税收治理效能的必然选择

(一)从服务国家治理看,税收数据治理是服务国家治理体系和治理能力现代化的战略方向

习近平总书记强调:“大数据是信息化发展的新阶段”“要运用大数据提升国家治理现代化水平”。在2020年战疫情、促发展过程中,习近平总书记多次肯定了大数据在疫情监测、病毒溯源、防控救治、资源调配中发挥的重要作用。“科技抗疫”“大数据网格化防疫”彰显了强大的力量,全国各级税务机关“以税资政”“以数据精准帮扶”,在“数据服务大局”中发挥了重要作用。可以说,数据治理已成为推动经济高质量发展、促进完善政府服务与管理的重要手段。税务部门掌握着海量税收数据,必须主动适应“数据已经成为重要生产要素”这一客观规律,持续有效提升数据治理能力,高质量推进税收现代化建设,更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

(二)从服务发展大局看,税收数据治理是推进政府管理和社会治理模式创新的重要途径

习近平总书记强调:“要建立健全大数据辅助科学决策和社会治理的机制,推进政府管理和社会治理模式创新,实现政府决策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化。”近年来,各级政府对标习近平总书记的要求,把“数字政府”建设作为重要抓手,在5G通信、大数据中心、人工智能、物联网等领域发力,稳步推进政府管理和社会治理科学化、精准化、高效化。作为服务经济社会发展的重要经济管理部门,税务部门只有主动适应生产关系变化,坚持加强税收数据治理,向数据这个新型生产要素要生产力、要工作效率、要实际成效,才能不断提升税收服务经济社会发展的质量和效能。

(三)从加快税收现代化建设看,税收数据治理是有效破解当前税收治理难题的主要手段

国家税务总局局长王军强调:“税收事业要想拥有光辉灿烂的明天,根本要靠改革,关键要靠信息化。”近年来,大数据挖掘、人工智能、云计算等先进技术的蓬勃发展,为构建更加现代化的税收管理服务模式提供了坚实的技术保障,尤其是区块链技术的出现,为相关主体之间在数据信息共享、信用评价等方面提供了解决方案,为构建现代化纳税服务和税收征管体系奠定了技术基础。据深圳市市场监管局统计数据,深圳商事主体数量连续多年居全国城市首位,“分人盯户”“以票管税”“属地管理”等传统税收征管方式,已经难以适应大数据时代智能化征管的实际需要。当前,亟须发挥新要素、新技术、新手段的作用,在更广范围、更深程度利用涉税信息数据资源,并使之成为倒逼税收治理体系变革的技术工具、促进税收治理能力提升的重要手段,进一步加快税收现代化建设。 


二、实践探索:以数字生产力提升税收治理效能

近年来,深圳税务紧跟深圳改革发展步伐,将人才优势与税收大数据优势结合起来,在用好税收数据分析、深挖税收数据价值、提升税务监管效能等方面深耕细作,对现有工作理念、业务规则、管理流程进行数字化“解构+重构”,通过数据管理和数据挖掘,将原本分散、静态、闲置的税收数据,按照使用需求进行聚合、建立连接、实时联动,并促进数据间的交互共享,推动税收治理从传统依靠人力、经验方式向“用数据说话、依靠数据决策”转变,做到依靠数字生产力推动实现高效征管、精准风控、智能用票、共情服务,积极探索系统全面的数字化转型路径。

(一)以数字生产力推动税收征管更高效

深圳税务通过强化各类税收数据的集成整合,主动推进与市场监管、公安、住建等部门间建立合作机制实现数据共享、交互运用,打造数字化税源管理体系,着力构建“高精准”的基础税源管理体系,努力实现对纳税人户籍构成与变动100%掌握、行业产业归属管理100%到位、纳税人分级分类及行为规律管理100%精准。通过构建基础税源管理平台,实现一局式、一科式、一人式、一户式数据模块功能,全方位展示基础税源管理状况;利用深圳市政法委网格化以及顺丰地图等数据,建立基础户籍地图、税源地图,并与金税三期系统进行大数据比对,使企业注册经营地址错误识别率近100%,推进基础征管由“人盯人”“人盯户”向数据精准定位、税源精准掌控转变。运用大数据和人工智能技术的强大学习能力,根据对海量业务办理数据的解析,为税务人员提供精准的审核操作建议,并结合流程自动化实现复杂业务的智能化操作,打造智能化审批业务体系,推动税收工作从传统的“依靠经验”“人工判断”“重复操作”向“依靠数据”“智能判断”“自动运行”转变。开发上线审批业务数字化转型平台,做到“精准推”十大类决策辅助信息、智能化审批“给建议”、“自动批”机械重复操作、“系统派”平衡任务量。通过智能化协助,人工审批实现提速70%,减负体验明显,审批业务实现了从人工经验向数字支撑、智能辅助转变。

(二)以数字生产力推动风险管理更精准

税收风险管理的过程就是寻找、分析、核实税收业务异常点的过程。依托税收大数据分析,可对海量涉税数据进行筛选和整理,形成具有逻辑关系的数据库;开展跨系统、跨部门的数据信息比对,准确找出可能存在的风险点;汇总分析风险分布的行业规律绘制风险地图,以数据分析发现风险“线索”,以数据筛选提示风险,用人工智能替代人工判断,用事中、事后监管替代事前审批,实现税收风险管理的精准化。深圳税务依托风险管理平台,将风险纳税人纳入重点监控库,并通过“金三精灵”推送至金税三期系统、电子税务局、“@ 深税”等进行分级分类管理,实现事前提醒或阻断、事中管理、事后风控的税收监管闭环体系,有力解决系统林立、数据孤岛、岗责不清、规则缺失问题,做到风险分析全方位支持、风险管理全流程覆盖、风险质效全角度展示,推动税收风险管理从“纸质+经验”向“系统集成+ 智慧管理”的精准化转变。

(三)以数字生产力推动发票管理更智能

发票是伴随企业发展生命周期的重要交易凭证,也是会计核算的原始凭证。购票难、领票难问题是制约税收营商环境优化的主要因素之一,也是纳税人反映强烈的问题。切实解决发票管理难题,要在重视比对监管进项票信息、强化虚开风险防控的基础上,逐步转变“以控票防风险”做法,将风险防控焦点从购票环节转移至开票环节,加强对交易时发票开具的监控,做到实名办税、分类分级、实时监控、及时阻断,并推动发票信息数据资源整合,推进发票开具环节管理和将发票作为资产管理并重,实现发票全流程数字化智能管理。深圳税务认真落实国家税务总局区块链发票试点任务,实现实时在线开票功能,发票全生命周期在链上都可查、可验、可追溯,数据不可篡改,并可与企业财务软件免费对接,切实保障纳税人用票权与开票权。同时,深圳税务将发票数据作为纳税人的资产,在加强管理和优化服务的过程中,通过集成纳税人与发票关联的经营和交易信息,一体化监控纳税人的诚信状况;纳税人在申请贷款、享受优惠、申领补贴等事项时,可以用自己的发票数据资产为自身授信;社保、金融等第三方机构在提供服务、提供证明、提供资金等开展数据增值业务时,可以验证和判断纳税人的征信,推进发票管理体系实现从“纸质管理”向智能化“资产管理”转变。

(四)以数字生产力推动办税服务更共情

由于信息不对称,传统的纳税服务在一定程度上存在与纳税人真正需求脱节的问题。经济活动的数字化和数字技术的进步,使得税务部门可以依托大数据技术,广泛收集利用涉税信息,有效掌握纳税人共通性、多元化、个性化、集中性需求,解决信息不对称问题,使纳税服务更加“精准”,变纳税服务“被动”为“主动”。深圳税务深入研究分析纳税人对办税服务的真实需求,运用信息化开展办税服务数字化转型,打造智能化网上办税体系,在全国率先推行“非接触式”办税,并持续推进“非接触式”办税常态化。通过拓宽电子税务局“非接触式”办税功能,215项业务实现“非接触式”办理,网上办税率达99.6%;开发移动端“@ 深税”互动平台专注“简洁交互”,注册用户已达60多万户,实现税企云端高效沟通;打造360°体检中心,纳税人通过税收事项体检及时发现潜在税务风险;与大企业合作开发税企直连平台提供定制化个性服务,日常办税、税企互动、定制服务等均在网上完成,办税大厅仅承担“兜底”功能、办理特殊事项和提供个性化服务,办税服务实现从“多次跑”向常态化的“非接触”转变。

同时,深圳税务还着力建立与“数字化转型”相适应的“一岗责、一制度、一体系”,明确征管和科技发展部门负责制度设计和统筹推进、信息中心负责提供底层数据支持、风控部门负责风险管理数字化、人事部门负责组织结构优化和人力资源调配的职责,形成协同联动的工作格局;健全各项管理制度,制定操作手册、优化业务流程、梳理工作指引、划分职责边界,形成环环相扣的实施路线图;建立科学的征管资源配置、人力资源管理、绩效评价管理体系,实现任务自动分配、绩效实时评价、资源合理配置。


三、未来愿景:持续推进数字化转型,打造“数字税务”

推进税收治理体系和治理能力现代化,打造数字驱动、人机协同、跨界融合的智能化税收治理新模式,关键在持续推进数字化转型。要围绕“业务数字化、管理全留痕、监控无感化、服务不打扰”的目标,对内革新理念、理顺职责、盘活数据资产、探索新技术应用,对外加强互联互通、数据共享、业务协同,充分整合挖掘各方信息资源,打造统一的数字化转型平台,沿着税源管理到风险管理再到纳税服务的建设路径,进行一体化集成,建立全数字化的管理链条和控制链条,最终实现工作减负增效、操作规范智能、工作数据驱动、管理无感留痕,做到监控规范严密、决策科学精准、调度动态及时,推进建立完善的“数字税务”生态体系。

(一)强化“数字税务”思维,推进工作方式数字化

税务数字化转型要着力克服互联互通难、数据共享难、业务协同难“三大症结”,推动税收治理从传统的粗放式向精细化、经验型向数据化、单兵式向协作式转变。为此,必须强化“数字税务”思维,遇到问题将向“互联网+”、大数据求解作为首选方案,强化统筹推进,以大局观念和协调意识,主动担当、主动协调。强化场景化运用,坚持以用的导向来推动税务数字化转型,创新推进智慧电子税务局、智慧风控、智慧稽查等的建设,创新实现业务监督和廉政风险防范成网、成链、成体系,通过全链条改造、全过程赋能,实现新一代信息技术为税收提供科技支撑、融合发展。强化精准落实,将“精准”二字贯彻于“数字税务”建设全过程,实现目标任务清单化、工作推进项目化、比学赶超数字化,努力探索税收治理现代化新路径。

(二)强化“数字税务”顶层设计,加强体制机制支撑

“数字税务”以数据开放、共享、融合为基础,要求打破过去业务间、系统间、部门间的数据烟囱、信息孤岛,促进税收数据的整合与协作。为此,必须加强数据管理整体规划,统一采集标准、统一共享数据接口,做好基础数据的归集、清洗,按照统一标准做好业务数据聚合,实现各类信息系统和各类业务数据集中统一管理。结合“数据服务大局”的经验做法,在统筹过程中要注重“平战”结合,既考虑常态运行的正常需求,又兼顾应急管理的特殊情况,实现在常态运转的同时为应急管理提供“即插即用”和快速转换的能力。加强数据信息的及时有效反馈,推进对基层的管理放权和技术赋能,进一步提升其数据治理的自主性和能动性,增强其数字治理能力。

(三)强化精准精细治理,释放“数字税务”生产力

精准治理是一种方法论,税务服务对象管理和治理之难,很大程度上难在量大、多元和多变。应对这样的局面,实现有效数字治理,就必须推进精准、精确、精细治理,转变治理方式,促进税收管理从“以票控税”转向“数据管税”,进一步深化区块链技术应用,打造可信、可查、可溯的“税务链”,从“经验决策”向“数据驱动决策”转变,形成高效“税务链”生态体系。突出基层治理,强化网格化服务管理理念,既通过“问需于企”“问计于企”,将政策解读、业务办理、意见反馈融为一体,确保优惠政策落实到位,又充分依托政府大数据平台以及专业公司等外部数据,常态提升基础数据准确率。关注个性化需求,通过大数据构建企业画像,计算企业管理人员的税收遵从值,分级分类实施税收征管和服务,实现“千企千面”,为企业提供个性化政策精准匹配推送、智能申报、效果跟踪等服务,同时提升税务部门远程、实时监管能力。

(四)强化税收数据分析,努力服务决策参考

提升站位,对照习近平总书记、党中央决策部署,对照国家税务总局党委工作要求,建立涵盖税务登记、发票使用、企业产业链等多维度、全链条的税收指数体系,实现对宏观经济、税收走势和税收征管的先导性、指向性研判,服务决策参考。建立健全税收数据分析长效机制,建设融感知、分析、决策、指挥于一体的“智慧税务大脑”,推进“一键生成”的税收数据平台建设,突出挖掘发票数据、产业链分析、重点行业企业分析,细致梳理产业链、上下游需要解决的问题,定期提出务实管用的帮扶措施和建议。

(本文为节选,原文刊发于《税务研究》2021年第1期。)

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